4-1 月次決算処理のポイント 4-2 月次決算処理の確認 4-3 貸借対照表残高の確認 4-4 損益計算書科目チェック 4-5 営業外収益・費用のチェック

１   月次決算の目的 月次決算とは、帳簿処理により、収益と費用の計上を正確に行い、経過勘定を適正な期間配分に従って、月次試算表を毎月作成する決算のことをいいます。月次決算の目的は次の通りです。 �@  黒字、赤字の要因を勘定科目により、その状況を明確に把握することで、問題点の発見や改善に迅速に対応できる。 �A  経営計画書と比較することで、達成度把握、異常値の確認ができる。 �B  毎月の帳簿整理により、経理処理の誤りを早期に発見でき、決算の手続きが容易になる。 �C  資金、利益、投資等の予測計算が容易になる。 �D  金融機関等から資料の提出を求められても直ぐに対応できる。 ２   月次決算の平準化 �@  賞与、減価償却費など毎期固定的に発生する費用は、年額をあらかじめ見積り、等分して月次決算に計上する。 �A  実地棚卸を行い月次の在庫を計上する。棚卸品の受払記録から期末棚卸高を計算し計上する。しかしながら受払記録も作成していない場合は、見積粗利益から逆算し棚卸高を計上する。 �B  経過勘定経費（長期火災保険料、保証料等）を計上する。 �C  未払費用（月末銀行休日の場合の社会保険料や電話料等）を計上する。 ３   月次決算留意ポイント 月次決算は、経営に生かすために、「正確さよりスピードを優先」し、翌月１０日前後までに完成できるようにします。 �@  その日のうちに処理する。 �A  現金は日々照合する。 �B  当座預金や普通預金もこまめに記帳する。 �C  経過勘定（仮払金・仮受金等）はできるだけ使わず、迅速に整理する。 �D  残高内訳を補助科目コードで管理する。（預金、保険未収金、買掛金、借入金、預り金等） �E  消費税のチェック（課税・非課税・課税対象外の区分）。 �F  月割経費（賞与・減価償却費）見積計上する。 �G  請求が遅れる場合、見積計上する。