１ 現金出納帳の作成方法
現金出納帳は、日々の現金の動きを記帳するものです。現金残高を管理することは不正防止の内部牽制にもなります。
【現金出納帳の作成例】
| 日 付 |
摘 要 |
科 目 |
収 入 |
支 出 |
残 高 |
| |
|
|
|
繰越金額 |
50,000 |
| ○/1 |
○○商店、コピー用紙3冊 |
事務消耗品費 |
|
1,500
|
48,500 |
| |
社保窓口 |
社保窓口収入 |
50,000 |
|
98,500 |
| |
国保窓口 | 国保窓口収入 |
60,000
| | 158,500 |
| |
歯ブラシ売上 |
雑収入 |
2,100 |
|
160,600 |
| ○/2 |
普通預金へ |
普通預金 |
|
110,600 |
50,000 |
| |
社保窓口 |
社保窓口収入 |
60,000 |
|
110,000 |
| |
国保窓口 |
国保窓口収入 |
70,000 |
|
180,000 |
| |
自費収入 |
自由診療収入 |
210,000 |
|
390,000 |
| |
タクシー代 |
旅費交通費 |
|
2,000 |
388,000 |
| ○/3 |
普通預金へ |
普通預金 |
|
338,000 |
50,000 |
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- (1)収入の計上
- レジシートにより当日の収入を保険種別および自費、雑収入に分けて記入します。
- (2)経費（支出）の計上
- 領収書により支払先、品目等を記入します。
- (3)現金残高
- 現金は一定額を残高として残しておくようにすると、収入、支出の誤りを防ぐことが出来ます。
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上記の例とは別に小口経費の支出については、小口現金出納帳を用いる方法もあります。
【小口現金出納帳の作成例】
| 日 付 |
摘 要 |
科 目 |
収 入 |
支 出 |
残 高 |
| |
|
|
|
繰越金額 |
30,000 |
| ○/1 |
○○商店、コピー用紙3冊 |
事務消耗品費 |
|
1,500 |
28,500 |
| ○/1 |
新聞代 |
雑費 |
|
3,800 |
24,700 |
２ 預金出納帳の作成方法
預金出納帳は、日々の預金の動きを記帳するものです。
市町村からの振込、健康診断料、自賠責収入、労災収入等の入金を確認でき、また自動引落しにすることで支払漏れを防止することが出来ます。
【預金出納帳の作成例】
| 日 付 |
摘 要 |
科 目 |
収 入 |
支 出 |
残 高 |
| |
|
|
|
繰越金額 |
5,500,000 |
| ○/25 |
電話料 |
通信費 |
|
53,000 |
5,447,000 |
| |
機械リース料 |
リース料 |
|
315,000 |
5,132,000 |
| |
借入返済 |
長期借入金 |
|
545,000 |
4,587,000 |
| ○/27 |
国保連合会 |
保険未収入金 |
5,600,000 |
|
10,187,000 |
| ○/31 |
札幌市手数料 |
その他収入 |
21,000 |
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10,208,000 |
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○△生命 |
その他収入 |
31,500 |
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10,239,500 |
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- (1)預金通帳、当座預金明細表を手元に置き、通帳記載の通りに記入してゆきます。
- 預金通帳と出納帳の入金、出金は逆になっていますので注意してください。
- (2)収入の計上
- どこから入ったものか、金額は正しいかを確認します。
- (3)支出の計上
- 毎月の定額支出（借入金返済、家賃、リース料）の支払いはされているか。
各支払い内容に誤りはないか。
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３ 仕訳帳の作成方法
仕訳帳については「2.病医院の月次取引処理」で確認してください。
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